存股族怎樣報稅才最省？小資族、大戶族節稅方式二選一
目前股利報稅有兩種方式，第一種是合併所得稅申報，第二種為分開計稅。選擇其中一個對你較有利的方式就可節稅，如果沒有事先計算好，存股族的稅額可能會讓你多繳數萬元，快來看看該怎麼替自己省荷包吧！ （編輯推薦：紓困補助條件一次看！疫情紓困個人方案：綜所稅繳稅可延一年、分期零利息，房貸、車貸雙降息，牌照稅、營業稅也有優惠！）
股利所得稅計算方式有兩種給你選
所得稅2018年修法，賦予納稅義務人選擇「薪資所得」與「股利所得」合併計算或者分開計算的權利，此目的在於改善小資族與大戶族的資產差距而導致的不公平結果。兩種計算差異如下：
- 合併計稅：「薪資所得」與「股利所得」合併計算，其中，股利所得的8.5%可以免計稅，免稅金額以8萬元為上限。
- 分開計稅：「薪資所得」與「股利所得」分開計算，其中，股利所得以28%稅率計算，並且與其他類別的所得稅項加總。
要選哪種？股利所得94萬是判斷標準
從上述算法可得知，選擇合併計算的人可享有8.5%的免稅額，最多可省8萬元。對此，財政部在新制出爐時估算過，全年股利所得約94萬元以下者可抵稅或退稅，因為94萬x8.5％趨近於8萬元，剛好在上限邊緣。因此，股利所得94萬元以下的納稅義務人，選擇合併計稅的方式較為有利。
除了以股利所得為判斷標準之外，綜合多名會計師建議，適用稅率為5%至30%的納稅人，選擇「合併計稅」較有利；適用稅率40%以上的大戶，通常選擇「分開計稅」會較有利，不過，薪資所得不高的話，可能會受到「累進稅率」與「扣免額減除」的影響，也會出現「合併計稅」較有利的情況。 （編輯推薦：2020報稅懶人包：這樣節稅省很大，5大變革不可不知！）
算過才知道！大戶族、小資族節稅方式大不同
小資族看這裡：
- 合併計稅：小明去年薪資所得50萬元，股利所得10萬元，總收入共60萬元。扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」，所得淨額為19.2萬元，其適用稅率為5%，因此所得淨值稅額為9600元。
股利所得10萬元乘以8.5%得出8500元的股利稅額，所以最後應繳稅額等於「所得稅9600元」扣掉「股利可扣抵稅額8500元」，小明需繳1100元所得稅。
- 分開計稅：薪資所得50萬扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」，所得淨額為9.2萬元，其適用稅率為5%。
股利所得10萬元單獨計算，並且以28%稅率計，10萬乘以28%得出28000元。所以最後應繳稅額等於「薪資所得稅」加上「股利所得稅」，小明需繳7400元所得稅。
| 小資族報稅試算 | 合併計稅 | 分開計稅 |
| 薪資所得淨額 | 60萬-8.8萬-12萬-20萬=19.2萬 |
50萬-8.8萬-12萬-20萬=9.2萬 |
| 適用稅率5% | 19.2萬x5%=9600 | 9.2萬x5%=4600 |
| 股利所得應繳稅 | 0 | 10萬x28%＝28000 |
| 股利可扣抵額 | 10萬x8.5=8500 | 0 |
| 最後應繳 | 9600-8500=1100 | 4600+28000=32600 |
大戶族看這裡：
- 合併計稅：假設小華是企業主管，去年薪資所得500萬元，股利所得100萬元，總收入共600萬元。扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」，所得淨額為559.2萬元，其適用稅率為40%，所得淨值稅額為140.72萬。
股利所得100萬元乘以8.5%得出85000元的股利稅額，所以最後應繳稅額等於「所得淨額應繳稅額140.72萬元」扣掉「股利可扣抵稅額8萬元」，小明需繳132.72萬元所得稅。
- 分開計稅：薪資所得500萬扣除「免稅額8.8萬元」、「標準扣除額12萬元」、「薪資特別扣除額20萬元」，所得淨額為100.72萬元，其適用稅率為40%。
股利所得100萬元單獨計算，並且以28%稅率計，100萬乘以28%得出28000元。所以最後應繳稅額等於「薪資所得淨額應繳稅額」加上「股利所得稅」，小明需繳128.72萬元所得稅。
| 大戶族報稅試算 | 合併計稅 | 分開計稅 |
| 薪資所得淨額 | 600萬-8.8萬-12萬-20萬=559.2萬 | 500萬-8.8-萬12萬-20萬=459.2萬 |
| 適用稅率40% | 559.2萬x40%=223.68萬 | 459.2萬x40%=183.68萬 |
| 累進差額 | 82.96萬 | 82.96萬 |
| 所得淨額應繳稅 | 223.68萬-82.96萬=140.72萬 | 183.68萬-82.96萬=100.72萬 |
| 股利所得應繳稅 | 0 | 100萬x28%＝28萬 |
| 股利可扣抵額 | 8萬 | 0 |
| 最後應繳 | 140.72-8萬=132.72萬 | 100.72萬+28萬=128.72萬 |
凡事必有例外！通盤檢視才不吃虧
雖然上述算法顯示，小資族選擇合併計算，大戶族選擇分開計算可以節省不少稅額，但是不少大戶族會透過慈善捐款來節稅，可在「列舉扣除項」中列出捐贈款項，不過不可超過綜所稅的20%，如果選擇分開計稅，能夠列舉的扣除金額可能就會跟著萎縮，這是什麼意思呢？
舉例來說，小美薪資所得為200萬元，股利所得500萬元，他對某慈善團體捐贈100萬元，報稅時以列舉扣除方式申報，其綜合所得額以200萬元計，那麼其捐贈的扣除額不能超過200萬x20%＝40萬，那麼她只能抵稅40萬，其餘60萬就不能扣抵，此時捐贈能抵稅的額度縮減許多。
如果以合併方式報稅，其綜合所得稅以700萬計，同樣以列舉扣除方式申報，那麼其捐贈的扣除額上限為700萬x20%＝140萬元，超過捐贈額100萬，等於捐贈額可全部扣除。很明顯可看出，兩種節稅就相差了60萬，所以，無論是小資族還是大戶族，還是要通盤檢視所有的節稅方式，千萬不能因為大部分的人怎麼報就盲從哦！
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